Ltd. Şti. vergileri sade dille: kurumlar vergisi, KDV, geçici vergi ve stopaj

Limited şirket birkaç vergiyi farklı takvimlerle öder; yabancı ortak ise çoğunlukla yalnızca banka hareketini görür. Bu rehber ana vergileri sade dille ve 6 Kasım 2026’da kaynaklardan teyit ettiğimiz oranlarla anlatır. Yalnızca bilgilendiricidir, vergi tavsiyesi değildir: her rakamı ve tarihi SMMM’nizle teyit edin.

Kurumlar vergisi

Ltd. Şti., ortağı kim olursa olsun tam mükellef bir kurumdur ve yıllık kazancı üzerinden kurumlar vergisi öder. 5520 sayılı Kanun’un 32 nci maddesine göre genel oran %25’tir. 2025 kazançlarından itibaren bankalar, ödeme ve elektronik para kuruluşları, sigorta şirketleri ile bazı yap-işlet-devret ve kamu-özel ortaklığı projelerinin tarafı şirketler için oran %30’dur. Genel orana ilişkin 2026’da bir değişiklik bulamadık.

Takvim yılı hesap dönemli şirket, ertesi yılın 30 Nisan’ına kadar beyan eder ve öder: 2025 beyannamesi 1–30 Nisan 2026’da verildi. Vergiye tabi kazanç, vergi kurallarıyla düzeltilmiş muhasebe sonucudur; defterdeki rakamdan farklı olabilir.

Ortağın yabancı olması bu oranı değiştirmez. Zararlı bir yılda ödenecek vergi çıkmayabilir; beyan yükümlülüğünün yine de doğup doğmadığını SMMM’nizle teyit edin. Kaynaklarımızın bir kısmı ikincil kopyadır, bu yüzden resmî metni de kontrol ettirin.

• Genel oran: %25
• Bankalar ve benzeri kurumlar: %30
• Beyan ve ödeme: ertesi yılın 1–30 Nisan’ı

Geçici vergi

Geçici vergi, yıllık kurumlar vergisine mahsup edilen bir ön ödemedir. Takvim yılı hesap dönemli şirket üç dönem için beyan verir; her beyan ve ödeme, dönemi izleyen ikinci ayın 17’si akşamına kadar yapılır. Temmuz–Eylül 2026 dönemi için bir sonraki süre 17 Kasım’dır.

Oran, yılın kurumlar vergisi oranıdır; çoğu şirket için %25. Kazanç yılbaşından itibaren kümülatif hesaplanır, önceki dönemlerde ödenen vergi düşülür ve toplam Nisan’daki yıllık vergiden mahsup edilir. EY’nin 2026 değişiklikleri özetine göre enflasyon düzeltmesi 2025–2027 için uygulanmıyor; rakamlarınıza etkisini SMMM’nizle teyit edin.

Her ödeme, çeyreğin kayıtlarının kapanmış olmasına bağlıdır. Bu yüzden faturaları ve banka ekstrelerini 17’sinden bir hafta önce muhasebeciye iletmek işi kolaylaştırır. Süre hafta sonuna denk gelirse sonraki iş gününe kayıp kaymadığını SMMM’nizden öğrenin.

KDV: katma değer vergisi

KDV satışlarda hesaplanır, alışlarda ödenen KDV ile mahsup edilir; şirket farkı öder veya alacağı sonraki aya devreder. Oranlar %1, %10 ve %20’dir. Genel oran, 10 Temmuz 2023’ten beri %20’dir. %1 ve %10 oranları yalnızca Cumhurbaşkanı kararlarındaki listelerde yer alan mal ve hizmetlere uygulanır; bu nedenle ürününüzün oranı listeden kontrol edilmelidir. 2026’da bu oranlarda değişiklik bulamadık.

Aylık KDV beyannamesi ertesi ayın 28’ine kadar verilir, ödeme de aynı tarihte yapılır. Faturalar çoğunlukla e-fatura sistemiyle kesilir; bunun ayrı bir rehberi var.

KDV oranı fatura üzerinde gösterilir; yabancı ortak için pratik sonuç, faturadaki oranın doğru seçilmesidir. Yanlış oran sonradan düzeltme gerektirebilir, bu nedenle belirsiz kalemler için faturayı kesmeden önce muhasebeciye sorun.

• %20: genel oran
• %10: listedeki ürünler, örneğin lokanta hizmetleri ve bazı ilaçlar
• %1: kararın ilk listesindeki ürünler

Stopaj ve muhtasar beyanname

Stopaj, ödemeyi yapanın belirli ödemelerden keserek alıcı adına devlete yatırdığı vergidir. Ltd. Şti. serbest meslek ödemelerinde (%20), iş yeri kirasında (%20) ve kâr payında (22 Aralık 2024’ten beri %15) stopaj yapabilir. Ücretler, işveren tarafından gelir vergisi tarifesine göre kesilir. Bu oranları Cumhurbaşkanı değiştirebilir; ödeme günü yürürlükteki karara bakın.

Kesilen vergi aylık muhtasar beyannameyle bildirilir; süre ertesi ayın 26’sıdır, ödeme de aynı tarihtedir. Dar mükellef kurum ve kişilere ödemeler 5520 sayılı Kanun’un 15 ve 30 uncu maddelerine tabidir; çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması oranı düşürebilir.

Kesinti yapılan her ödemede alıcının unvanı, tutar ve ödeme tarihi kayıt altında olmalıdır. Aynı kayıtlar banka dosyasında da istenebilir, bu yüzden dekont, sözleşme ve faturayı birlikte saklayın.

• Serbest meslek ve kira: %20
• Kâr payı: %15
• Muhtasar: ayın 26’sına kadar

Yabancı ortağın bilmesi gerekenler

Yabancı ortaklık, Ltd. Şti.’nin vergilendirilmesini değiştirmez: oranlar, beyannameler ve süreler aynıdır. Fark ortağın tarafındadır. Kâr, dağıtım kararına kadar şirkette kalır; yurt dışına ödeme kâr payı stopajını ve olası anlaşma indirimini gündeme getirir, bunu kâr payı rehberimizde anlattık. Ortağın kendi ülkesindeki vergiler bu rehberin dışındadır.

Beyannamelerin çoğu elektronik verilir ve süreler kısadır; bu yüzden genellikle Türk SMMM ilgilenir, gerekirse ortağın vekâletnamesiyle. Oranlar ve eşikler kararla değişebilir; işlem yapmadan önce buradaki her tarihi yeniden kontrol edin.

Banka hesabı açarken veya para transfer ederken banka, şirketin vergi durumunu da sorabilir. Güncel vergi levhası ve tahakkuk fişleri işi hızlandırır; bunları düzenli arşivleyin. Belgelerdeki unvanlar ve adresler ticaret sicili kaydıyla birebir uyuşmalıdır.

• SMMM atayın, beyanı kimin vereceğini netleştirin
• 17, 26 ve 28’i takvime işleyin
• Oranı ödeme gününde kontrol edin

Kaynaklar

• mevzuat.gov.tr — 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (md. 32), 3065 sayılı KDV Kanunu (md. 28, 41), 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (md. 94); yalnızca hukuki dayanak, site otomatik erişime kapalı olduğundan rakamlar ikincil kopyalardan okundu
• gib.gov.tr — Gelir İdaresi Başkanlığı 5520 sayılı Kanun md. 32 tebliği: %25 genel oran, bankalar ve benzeri kurumlar için %30, geçici verginin yıl oranıyla alınması
• pwc.com.tr — 2017’den itibaren kurumlar vergisi oranları (ikincil kopya)
• turmob.org.tr — TÜRMOB bülteni: KDV oranları %1, %10, %20; genel oran 10 Temmuz 2023’ten beri %20
• alomaliye.com — kurumlar vergisi beyan dönemi 1–30 Nisan 2026 ve GİB rehberleri (ikincil kopya)
• ey.com/tr — 2026 vergi düzenlemeleri özeti: yeniden değerleme oranı %25,49, 2025–2027 için enflasyon düzeltmesi uygulanmaması
• multinet.com.tr — 17, 26 ve 28. gün sürelerini karşılaştırmak için kullanılan 2026 vergi takvimi (ikincil kopya; gib.gov.tr’den teyit edin)

Sorular