Налоги Ltd. Şti. простыми словами: корпоративный налог, KDV, временный налог и удержание

Турецкое общество с ограниченной ответственностью платит несколько налогов по разным календарям, а иностранный участник часто видит только выписку банка. Гид объясняет основные налоги простыми словами и со ставками, которые мы подтвердили по источникам 6 ноября 2026 года. Это справочный материал, а не налоговый совет: каждую цифру и дату подтверждайте у SMMM.

Корпоративный налог: kurumlar vergisi

Ltd. Şti. является налоговым резидентом независимо от того, кто её владелец, и платит корпоративный налог с годовой прибыли. Общая ставка по статье 32 Закона № 5520 — 25%. Ставка 30% применяется с доходов 2025 года к банкам, платёжным организациям и организациям электронных денег, страховщикам и компаниям в некоторых проектах BOT и государственно-частного партнёрства. Изменений общей ставки в 2026 году мы не нашли.

Компания с календарным годом подаёт декларацию и платит до 30 апреля следующего года: декларация за 2025 год принималась с 1 по 30 апреля 2026 года. Налогооблагаемая прибыль — это учётный результат, скорректированный по налоговым правилам, поэтому она может отличаться от цифры в книгах.

• Общая ставка: 25%
• Банки и подобные учреждения: 30%
• Декларация и оплата: 1–30 апреля следующего года

Временный налог: geçici vergi

Временный налог — это авансовый платёж в счёт годового корпоративного налога. Компания с календарным годом отчитывается за три периода, а каждую декларацию и платёж подают до вечера 17-го числа второго месяца после периода. Ближайший срок, за июль–сентябрь 2026 года, — 17 ноября.

Ставка равна ставке года, то есть 25% для большинства компаний. Прибыль считается нарастающим итогом, ранее уплаченный налог вычитается, а сумма засчитывается в счёт годового налога в апреле. По обзору EY об изменениях 2026 года инфляционная корректировка не применяется за 2025–2027 годы; влияние на ваши цифры уточните у SMMM.

Каждый платёж зависит от закрытого учёта за квартал, поэтому счета и банковские выписки полезно передать бухгалтеру за неделю до 17-го числа. Если срок выпадает на выходной, уточните у SMMM, переносится ли он.

KDV: налог на добавленную стоимость

KDV начисляется с продаж и засчитывается против KDV, уплаченного при покупках; компания платит разницу или переносит кредит на следующий месяц. Ставки — 1%, 10% и 20%. Общая ставка 20% действует с 10 июля 2023 года. Ставки 1% и 10% применяются только к товарам и услугам из списков в постановлениях Президента, поэтому ставку для вашей позиции нужно проверять по списку. Изменений этих ставок в 2026 году мы не нашли.

Ежемесячную декларацию по KDV подают до 28-го числа следующего месяца, оплата в тот же срок. Счета выставляются в основном через систему e-fatura, у которой есть отдельный гид.

Ставка указывается в счёте, и для иностранного участника практический вывод простой: выбрать её правильно. Ошибку позже приходится исправлять, поэтому по спорным позициям спросите бухгалтера до выставления счёта.

• 20%: общая ставка
• 10%: позиции из списка, например услуги ресторанов и часть лекарств
• 1%: позиции из первого списка постановления

Удержание: stopaj и декларация muhtasar

Stopaj — это налог, который плательщик удерживает при некоторых выплатах и перечисляет государству за получателя. Ltd. может удерживать с гонораров за профессиональные услуги (20%), арендной платы за помещение (20%) и дивидендов (15% с 22 декабря 2024 года). С зарплаты работодатель удерживает налог по прогрессивной шкале. Президент может менять эти ставки, поэтому проверяйте постановление, действующее в день выплаты.

Удержанный налог отражают в ежемесячной декларации muhtasar, срок — до 26-го числа следующего месяца, оплата в тот же срок. Выплаты нерезидентным компаниям и лицам регулируются статьями 15 и 30 Закона № 5520, а соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку.

По каждой выплате с удержанием сохраняйте наименование получателя, сумму и дату. Те же документы может запросить банк, поэтому храните вместе платёжку, договор и счёт.

• Гонорары и аренда: 20%
• Дивиденды: 15%
• Muhtasar: до 26-го числа

Что важно знать иностранному участнику

Иностранное владение не меняет налогообложение Ltd.: те же ставки, декларации и сроки. Разница на стороне владельца. Прибыль остаётся в компании до решения о распределении, а выплата за рубеж влечёт удержание с дивидендов и возможную льготу по соглашению; это описано в нашем гиде по дивидендам. Налоги в стране проживания владельца в этот гид не входят.

Большинство деклараций подаётся электронно и в короткие сроки, поэтому ими обычно занимается турецкий SMMM, иногда по доверенности от владельца. Ставки и пороги могут меняться решением, поэтому каждую дату здесь стоит перепроверить перед действиями.

При открытии счёта или переводе банк может спросить и о налоговом статусе компании. Актуальный налоговый табель (vergi levhası) и справки о начислении ускоряют процесс; ведите архив регулярно.

• Назначьте SMMM и решите, кто подаёт декларации
• Внесите в календарь сроки 17-го, 26-го и 28-го числа
• Проверяйте ставку в день выплаты

Источники

• mevzuat.gov.tr — Закон о корпоративном налоге № 5520 (ст. 32), Закон о НДС № 3065 (ст. 28, 41), Закон о подоходном налоге № 193 (ст. 94); только правовая основа, сайт закрыт для автоматического доступа, цифры сверены по вторичным копиям
• gib.gov.tr — разъяснение Налогового управления к ст. 32 Закона № 5520: общая ставка 25%, 30% для банков и подобных учреждений, временный налог по ставке года
• pwc.com.tr — история ставок корпоративного налога с 2017 года (вторичная копия)
• turmob.org.tr — бюллетень TÜRMOB: ставки KDV 1%, 10%, 20%, общая ставка 20% с 10 июля 2023 года
• alomaliye.com — окно подачи декларации по корпоративному налогу 1–30 апреля 2026 и руководства Налогового управления (вторичная копия)
• ey.com/tr — обзор налоговых изменений 2026 года: коэффициент переоценки 25,49%, инфляционная корректировка не применяется за 2025–2027
• multinet.com.tr — налоговый календарь 2026 для сверки сроков 17-го, 26-го и 28-го числа (вторичная копия; подтвердите на gib.gov.tr)

Вопросы