ضرائب شركة Ltd. Şti. التركية بلغة بسيطة: ضريبة الشركات وKDV والضريبة المؤقتة والاقتطاع
تدفع الشركة التركية ذات المسؤولية المحدودة عدة ضرائب وفق تقاويم مختلفة، وكثيراً ما لا يرى الشريك الأجنبي سوى كشف البنك. يشرح هذا الدليل أهم الضرائب بلغة بسيطة وبالنسب التي تأكدنا منها من المصادر في 6 نوفمبر 2026. المحتوى إعلامي فقط وليس نصيحة ضريبية: أكّد كل رقم وموعد مع SMMM.
ضريبة الشركات: kurumlar vergisi
تُعدّ Ltd. Şti. مكلفاً مقيماً أياً كان مالكها، وتدفع ضريبة الشركات على ربحها السنوي. النسبة العامة بموجب المادة 32 من القانون رقم 5520 هي 25%. وتُطبّق نسبة 30% اعتباراً من أرباح 2025 على البنوك ومؤسسات الدفع والنقد الإلكتروني وشركات التأمين والشركات الطرف في بعض مشاريع البناء والتشغيل والتحويل أو الشراكة بين القطاعين العام والخاص. لم نجد أي تغيير على النسبة العامة في 2026.
تقدّم الشركة ذات السنة التقويمية إقرارها وتدفع حتى 30 أبريل من السنة التالية: فقد كانت فترة إقرار 2025 من 1 إلى 30 أبريل 2026. والربح الخاضع للضريبة هو النتيجة المحاسبية معدّلة وفق القواعد الضريبية، فقد يختلف عن الرقم في الدفاتر.
لا تغيّر ملكية الأجنبي هذه النسبة. وفي سنة الخسارة قد لا توجد ضريبة مستحقة، فتأكد مع SMMM هل يبقى الإقرار واجباً. وبعض مصادرنا نسخ ثانوية، لذا اطلب مراجعة النص الرسمي أيضاً.
- النسبة العامة: 25%
- البنوك والمؤسسات المشابهة: 30%
- الإقرار والدفع: 1–30 أبريل من السنة التالية
الضريبة المؤقتة: geçici vergi
الضريبة المؤقتة دفعة مقدمة من ضريبة الشركات السنوية. تقدّم الشركة ذات السنة التقويمية إقراراً عن ثلاث فترات، ويُقدَّم كل إقرار ويُدفع حتى مساء اليوم 17 من الشهر الثاني بعد الفترة. والموعد القادم عن يوليو–سبتمبر 2026 هو 17 نوفمبر.
النسبة تساوي نسبة ضريبة الشركات للسنة، أي 25% لمعظم الشركات. يُحتسب الربح تراكمياً ويُخصم ما دُفع سابقاً ويُحتسب المجموع من الضريبة السنوية في أبريل. وبحسب ملخص EY لتعديلات 2026 لا يُطبَّق تعديل التضخم عن 2025–2027؛ فاسأل SMMM عن أثره على أرقامك.
يعتمد كل دفع على إقفال سجلات الربع، لذلك يفيد إرسال الفواتير وكشوف البنك إلى المحاسب قبل 17 بأسبوع. وإذا صادف الموعد عطلة نهاية الأسبوع فاسأل SMMM هل يُرحَّل إلى يوم العمل التالي.
| الفترة | الموعد |
|---|---|
| يناير–مارس | 17 مايو |
| أبريل–يونيو | 17 أغسطس |
| يوليو–سبتمبر | 17 نوفمبر |
KDV: ضريبة القيمة المضافة
تُحتسب KDV على المبيعات وتُقاصّ بما دُفع منها على المشتريات؛ وتسدّد الشركة الفرق أو ترحّل الرصيد الدائن. النسب هي 1% و10% و20%. النسبة العامة 20% سارية منذ 10 يوليو 2023. أما 1% و10% فتنطبقان فقط على السلع والخدمات المدرجة في قرارات رئاسية، لذلك يجب التحقق من نسبة بندك في القائمة. لم نجد أي تغيير في هذه النسب في 2026.
يُقدَّم إقرار KDV الشهري حتى يوم 28 من الشهر التالي ويُدفع في الموعد نفسه. وتصدر الفواتير غالباً عبر نظام الفاتورة الإلكترونية الذي له دليل مستقل.
تُذكر النسبة في الفاتورة نفسها، والنتيجة العملية للشريك الأجنبي هي اختيار النسبة الصحيحة. فالخطأ يتطلب تصحيحاً لاحقاً، لذا اسأل المحاسب عن البنود غير الواضحة قبل إصدار الفاتورة.
- 20%: النسبة العامة
- 10%: بنود مدرجة، مثل خدمات المطاعم وبعض الأدوية
- 1%: بنود القائمة الأولى في القرار
الاقتطاع: stopaj وإقرار muhtasar
الاقتطاع (stopaj) ضريبة يخصمها الدافع عند سداد مبالغ معينة ويحوّلها للدولة نيابة عن المستلم. قد تقتطع Ltd. من أتعاب المهن الحرة (20%) وإيجار المقر (20%) وأرباح الأسهم (15% منذ 22 ديسمبر 2024). أما الأجور فيقتطع صاحب العمل عنها ضريبة وفق شرائح تصاعدية. ويستطيع الرئيس تغيير هذه النسب، فتحقق من القرار السائد يوم الدفع.
تُبلَّغ الضريبة المقتطعة في إقرار muhtasar الشهري حتى يوم 26 من الشهر التالي مع السداد في الموعد نفسه. وتخضع المدفوعات للشركات والأفراد غير المقيمين للمادتين 15 و30 من القانون رقم 5520، وقد تخفّض اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي النسبة.
احتفظ لكل دفعة مقتطع منها باسم المستلم والمبلغ وتاريخ الدفع. وقد يطلب البنك المستندات نفسها، لذا احفظ الإيصال والعقد والفاتورة معاً.
- أتعاب المهن الحرة والإيجار: 20%
- أرباح الأسهم: 15%
- muhtasar: حتى يوم 26
ما يجب أن يعرفه الشريك الأجنبي
لا تغيّر الملكية الأجنبية طريقة فرض الضريبة على Ltd.: النسب والإقرارات والمواعيد نفسها. الفرق في جانب المالك. يبقى الربح في الشركة حتى يُقرَّر توزيعه، ودفعه للخارج يستدعي اقتطاعاً على أرباح الأسهم وقد يتيح تخفيضاً بالاتفاقية، كما شرحنا في دليل أرباح الأسهم. أما ضرائب بلد إقامة المالك فخارج هذا الدليل.
تُقدَّم معظم الإقرارات إلكترونياً بمواعيد قصيرة، لذلك يتولاها عادةً SMMM تركي، أحياناً بتوكيل من المالك. وقد تتغير النسب والحدود بقرار، لذا أعد التحقق من كل موعد هنا قبل أي إجراء.
عند فتح حساب أو تحويل مال قد يسأل البنك عن الوضع الضريبي للشركة. وتسرّع لوحة الضريبة الحالية (vergi levhası) وإشعارات الاستحقاق الإجراءات، فاحرص على أرشفتها بانتظام.
- عيّن SMMM واتفق على من يقدّم الإقرارات
- دوّن مواعيد 17 و26 و28 في تقويمك
- تحقق من النسبة يوم الدفع
المصادر
- mevzuat.gov.tr — قانون ضريبة الشركات رقم 5520 (المادة 32) وقانون ضريبة القيمة المضافة رقم 3065 (المادتان 28 و41) وقانون ضريبة الدخل رقم 193 (المادة 94)؛ للأساس القانوني فقط، فالموقع يمنع الوصول الآلي لذلك قُرئت الأرقام في نسخ ثانوية
- gib.gov.tr — تعميم إدارة الإيرادات عن المادة 32 من القانون 5520: النسبة العامة 25% و30% للبنوك والمؤسسات المشابهة والضريبة المؤقتة بنسبة السنة
- pwc.com.tr — تاريخ نسب ضريبة الشركات منذ 2017 (نسخة ثانوية)
- turmob.org.tr — نشرة TÜRMOB: نسب KDV هي 1% و10% و20% والنسبة العامة 20% منذ 10 يوليو 2023
- alomaliye.com — فترة إقرار ضريبة الشركات من 1 إلى 30 أبريل 2026 وأدلة إدارة الإيرادات (نسخة ثانوية)
- ey.com/tr — ملخص تعديلات 2026 الضريبية: معدل إعادة التقييم 25.49% وعدم تطبيق تعديل التضخم عن 2025–2027
- multinet.com.tr — التقويم الضريبي 2026 للتحقق من مواعيد 17 و26 و28 (نسخة ثانوية؛ أكّد على gib.gov.tr)
أسئلة
ما نسبة ضريبة الشركات في تركيا؟
النسبة العامة 25% (القانون رقم 5520 المادة 32). وتدفع البنوك ومؤسسات الدفع وشركات التأمين وبعض شركات المشاريع 30%. تحققنا في 6 نوفمبر 2026 ولم نجد تغييراً في 2026؛ أكّد ذلك مع SMMM.
ما هي نسب KDV؟
ثلاث نسب: 1% و10% و20%. النسبة العامة 20% منذ 10 يوليو 2023. وتنطبق النسب المخفضة على البنود المدرجة فقط، فراجع القائمة لسلعتك أو خدمتك.
متى تُدفع الضريبة المؤقتة؟
حتى 17 مايو و17 أغسطس و17 نوفمبر للفترات الثلاث لشركة ذات سنة تقويمية. الموعد القادم 17 نوفمبر 2026. أكّد ذلك مع SMMM.
متى يُقدَّم إقرار ضريبة الشركات السنوي؟
للشركة ذات السنة التقويمية في أبريل من السنة التالية: كان إقرار 2025 من 1 إلى 30 أبريل 2026 مع السداد في الفترة نفسها.
هل تقدّم ROSTU إقرارات ضريبية أو استشارات ضريبية؟
لا. نعدّ المستندات ونرافقك عند الحاجة. يقدّم المحاسب الإقرارات، وتأتي النصيحة الضريبية من SMMM أو YMM.