المستفيد الحقيقي للشركة في تركيا: الإبلاغ إلى إدارة الإيرادات وتحقق البنك وتحديث البيانات بعد نقل الحصص
يُفصَح في تركيا عن المستفيد الحقيقي (gerçek faydalanıcı) للشركة مرتين: مرة لإدارة الإيرادات (GİB) وفق البلاغ العام رقم 529 لقانون الإجراءات الضريبية، ومرة لكل بنك تتعامل معه، إذ يحدد البنك المستفيد الحقيقي بنفسه وفق لائحة تدابير مكافحة غسل الأموال. يشرح هذا الدليل من يُعدّ مستفيداً حقيقياً، ومن يقدّم الإبلاغ ومتى وعبر أي قناة، وكيف تبقى البيانات متطابقة. جرى التحقق من الوضع في 13 نوفمبر 2026.
من يُعدّ مستفيداً حقيقياً
المستفيد الحقيقي شخص طبيعي دائماً، وهو من يسيطر على الشركة في النهاية أو يملك النفوذ النهائي عليها. وتعتمد المادة 5 من البلاغ رقم 529 والمادة 17/A من لائحة التدابير المعيار نفسه ذا المراحل الثلاث، ويُطبَّق بالترتيب حتى يُحدَّد الشخص.
- الأشخاص الطبيعيون الذين يملكون أكثر من 25% من الحصص.
- فإن لم يوجدوا، أو ثار شك في أن المالك هو المستفيد الفعلي، فمن يسيطر على الشركة سيطرة نهائية.
- فإن لم يُحدَّد أحد، فصاحب أعلى صلاحية تنفيذية أو أصحابها.
وعبارة «أكثر من 25%» تعني أن نسبة 25% تماماً لا تستوفي المرحلة الأولى. وتُحتسب الملكية غير المباشرة: فتعميم إدارة الإيرادات رقم 145 يضرب النسب، فمن يملك 80% من شركة تملك 40% تكون حصته 32%. وقد تنشأ السيطرة أيضاً من عقد أو رابطة عائلية أو حق تعيين أغلبية مجلس الإدارة.
من يُبلغ إدارة الإيرادات ومتى
دخل البلاغ رقم 529 حيز التنفيذ في 13 يوليو 2021. ويشمل المكلفين بضريبة الشركات مثل شركات Ltd وA.Ş.، بما فيها الشركات قيد التصفية، وممثلي شركات الأشخاص، وبعض الصناديق الاستئمانية الأجنبية المُدارة من تركيا. أما البنوك وكتّاب العدل وسائر الملزمين فلا يُبلغون عن عملائهم إلا إذا طلبت إدارة الإيرادات ذلك.
| من | كيف ومتى |
|---|---|
| شركات Ltd وA.Ş. وسائر المكلفين بضريبة الشركات | في ملحقات الإقرارات المؤقتة والإقرار السنوي لضريبة الشركات |
| شركات التضامن والتوصية والشراكات العادية والصناديق الاستئمانية | بنموذج الإبلاغ حتى نهاية أغسطس من كل عام |
| كل من يشمله البلاغ عند حدوث تغيير | خلال شهر واحد من التغيير أو من التسجيل الجديد |
والمهلة الأهم عملياً هي مهلة الشهر في الفقرة 3 من المادة 6، وهي تُحتسب من تاريخ التغيير لا من موعد الإقرار التالي. اتفق مسبقاً مع محاسبك المعتمد (SMMM) على الإبلاغ الذي سيحمل التحديث.
مضمون الإبلاغ وطريقة تقديمه
تعدّد المادة 7 البيانات المطلوبة: اسم كل مستفيد حقيقي ولقبه، وجنسيته، وأرقام هويته، وعنوانه، والهاتف والفاكس والبريد الإلكتروني إن وُجدت، وسبب كونه مستفيداً حقيقياً، كملكية الحصص أو السيطرة. ويُقدَّم الإبلاغ إلكترونياً فقط عبر İnternet Vergi Dairesi، ولا تُقبل الإبلاغات الورقية.
وبالنسبة إلى الشركات يقع قسم «Gerçek Faydalanıcıya İlişkin Bilgiler» ضمن ملحقات إقرار ضريبة الشركات المؤقت. ووفق إعلان إدارة الإيرادات، تكتفي الشركة التي سبق أن أبلغت ولم تتغير بياناتها بوضع علامة في الخانة، وإلا أدخلت جميع المستفيدين الحقيقيين لا الجديد وحده. لذلك زوّد محاسبك ببيانات الملكية المحدَّثة قبل إعداد الإقرار.
- احتفظ بالمستندات المؤيدة خمس سنوات.
- يخضع الإبلاغ المتأخر أو الخاطئ لأحكام العقوبات في قانون الإجراءات الضريبية رقم 213.
- يلزم للشركاء الأجانب رقم جواز السفر وعنوان حديث.
كيف يحدد البنك المستفيد الحقيقي
لا يعتمد البنك التركي على إبلاغك لإدارة الإيرادات. فبموجب المادة 17/A من لائحة التدابير يحدد بنفسه المستفيد الحقيقي لعميله من الأشخاص الاعتباريين بالمراحل الثلاث نفسها، ويحصل على بيانات هويته ويتحقق منها، ويجوز لذلك استعمال نموذج توقيع مصدّق من كاتب العدل يتضمن بيانات الهوية. وبموجب المادة 7 يتحقق أيضاً من بيانات الشركة في السجل التجاري أو قاعدة بيانات TOBB.
وإذا كان الشريك الذي يملك أكثر من 25% شركةً، فإن البنك يتعرّف عليها أيضاً. وتسمح اللائحة في حالة الشركاء الأجانب باستعمال المعلومات المتاحة علناً من السجلات الأجنبية المماثلة، فتوقّع أسئلة عن كل حلقة في سلسلة الملكية.
- قيد السجل وإعلانات جريدة السجل التجاري.
- دفتر الحصص أو قائمة الشركاء ومخطط الملكية.
- جواز سفر كل مستفيد حقيقي وعنوانه.
- إقرار موقَّع بالمستفيد الحقيقي على نموذج البنك.
تطابق البيانات وما يلزم بعد نقل الحصص
لا تمنح النصوص التي قرأناها البنوك حق الاطلاع على إبلاغ إدارة الإيرادات، لكن الإدارة يجوز لها أن تطلب من البنك بيانات عملائه. لذلك ينبغي أن يظهر الأشخاص والنسب والعناوين نفسها في دفتر الحصص وقيد السجل وملحق الإقرار وملف البنك. فعدم التطابق بين هذه السجلات سبب شائع لإعادة البنك فتح مراجعة «اعرف عميلك».
- أتمّ النقل بالإجراءات الشكلية المقررة لنوع شركتك.
- حدّث دفتر الحصص وقيد السجل التجاري عند الاقتضاء.
- أبلغ إدارة الإيرادات بالتغيير خلال شهر.
- أرسل إلى البنك مستندات الملكية الجديدة قبل أن يطلبها.
وإذا تعذّر على البنك إتمام التحديد فقد يمتنع عن تنفيذ العمليات، إذ تتضمن اللائحة مادة مستقلة بشأن رفض العملية وإنهاء علاقة العمل. ونشرح طلبات البنك بعد فتح الحساب في دليل مستقل؛ ولمراجعة ملفك تواصل معنا.
المصادر
- turmob.org.tr — الجريدة الرسمية رقم 31540 بتاريخ 13.07.2021: البلاغ العام رقم 529 لقانون الإجراءات الضريبية بشأن الإبلاغ عن المستفيد الحقيقي (موقعا gib.gov.tr وmevzuat.gov.tr يمنعان الوصول الآلي فاستُخدمت هذه النسخة)
- alomaliye.com — النص الكامل للبلاغ رقم 529: النطاق والمواعيد والتقديم عبر İnternet Vergi Dairesi
- alomaliye.com — تعميم إدارة الإيرادات رقم 145 (05.09.2022) بشأن تعريف المستفيد الحقيقي مع أمثلة
- alomaliye.com — إعلان إدارة الإيرادات (07.10.2021): قسم المستفيد الحقيقي في إقرار ضريبة الشركات المؤقت
- lexpera.com.tr — لائحة تدابير منع غسل عائدات الجرائم وتمويل الإرهاب، النص المحدَّث، المواد 3 و7 و17 و17/A
- ms.hmb.gov.tr — وزارة الخزانة والمالية / MASAK: دليل التعرّف على المستفيد الحقيقي
أسئلة
هل الشريك الذي يملك 25% مستفيد حقيقي؟
ليس وفق المرحلة الأولى، فالبلاغ واللائحة يتحدثان عن الأشخاص الطبيعيين الذين يملكون أكثر من 25%. لكنه قد يكون مستفيداً حقيقياً إذا سيطر على الشركة بوسيلة أخرى.
أين يُقدَّم الإبلاغ إلى إدارة الإيرادات؟
إلكترونياً عبر İnternet Vergi Dairesi. ويقدّمه المكلفون بضريبة الشركات في ملحقات الإقرارات المؤقتة والإقرار السنوي، ولا يُقبل الإبلاغ الورقي.
ما المهلة بعد نقل الحصص؟
تشترط الفقرة 3 من المادة 6 من البلاغ رقم 529 الإبلاغ عن التغيير خلال شهر واحد من تاريخ حدوثه.
هل يرى البنك إبلاغي لإدارة الإيرادات؟
لا تمنحه النصوص التي قرأناها هذا الحق. فالبنك يحدد المستفيد الحقيقي بنفسه وفق المادة 17/A، بينما يجوز لإدارة الإيرادات أن تطلب بيانات المستفيدين من البنوك.
ماذا لو لم يملك أي شريك أكثر من 25%؟
عندئذ يُبلَغ عمّن يسيطر على الشركة سيطرة نهائية، فإن تعذّر تحديدهم عُدّ صاحب أعلى صلاحية تنفيذية، كالمدير العام، مستفيداً حقيقياً.