Основы e-Fatura, e-Arşiv и KDV: что должна настроить только что созданная компания
Каждый счёт-фактура турецкой компании рано или поздно становится электронным и видимым для Налогового управления (GİB). Две системы: e-Fatura — для счетов между зарегистрированными пользователями, e-Arşiv — для всех остальных; налог на добавленную стоимость (KDV) начисляется на каждый счёт по одной из трёх ставок. Новая компания, ошибившаяся в настройке в первые недели, выставляет недействительные счета и теряет вычеты по НДС. В этой статье объяснены пороги, ставки и последовательность настройки — в том порядке, в каком их поднимет ваш SMMM.
e-Fatura: кто обязан пользоваться
e-Fatura — закрытая система, в которой счета-фактуры обмениваются электронно между зарегистрированными в ней налогоплательщиками; бумажный или PDF-счёт между двумя пользователями e-Fatura ничтожен. Регистрация обязательна для компаний, чьи валовые продажи превысили порог, установленный Общим коммюнике № 509 к Налоговому процессуальному закону с поправками (₺3 млн для общего случая в последние годы, ниже для продавцов в e-commerce, торговцев недвижимостью и автомобилями и некоторых других отраслей), с июля года, следующего за годом превышения порога; а для отдельных отраслей — с самого начала независимо от оборота. Компании ниже порога могут зарегистрироваться добровольно, и многие это делают, потому что крупные клиенты и государственные закупщики настаивают на e-Fatura. Регистрация выполняется на портале GİB с финансовой печатью компании — через собственный портал GİB или лицензированного частного интегратора.
e-Arşiv: счёт для всех остальных
Пользователь e-Fatura выставляет каждый счёт не-пользователям (потребителям, иностранным клиентам, незарегистрированным компаниям) как счёт e-Arşiv через ту же систему. Компания, не являющаяся пользователем e-Fatura, всё равно попадает в e-Arşiv по отдельным счетам выше порога: по Коммюнике счета конечным потребителям и налогоплательщикам на сумму свыше ₺5,000 с НДС за один день должны выставляться как e-Arşiv через бесплатный портал GİB, а не на бумаге. Экспортные счета пользователей e-Fatura выставляются как e-Fatura со ссылкой на таможенную декларацию. Пороги пересматриваются коммюнике; ваш бухгалтер отслеживает актуальный, а gib.gov.tr его публикует.
KDV: три ставки и ежемесячная механика
| Ставка | Применяется к (примеры) |
|---|---|
| 1% | Базовые продукты питания из Приложения I, отдельная сельхозпродукция, малые жилые помещения по правилу площади, некоторые газеты и книги |
| 10% | Большинство остальных продуктов питания, рестораны и размещение, текстиль и одежда, лекарства и медицинские изделия, кино и театр, некоторые образовательные услуги |
| 20% | Общая ставка: услуги, электроника, автомобили, мебель, профессиональные услуги, стройматериалы — всё, чего нет в перечнях |
Ставки 1%, 10% и 20% действуют с июля 2023 года; перечни — приложения к решению Совета министров по Закону о НДС и изменяются Президентскими решениями. Каждый месяц компания вычитает НДС по входящим счетам из НДС по исходящим и платит разницу до 28-го числа; излишек входящего НДС переносится вперёд, а не возвращается, кроме экспорта и нескольких перечисленных случаев. Экспорт товаров и большинства услуг клиентам за рубежом освобождён с правом вычета — поэтому у экспортёров накапливается НДС к возмещению. Календарь — в нашей статье о ежемесячных обязанностях по учёту.
Что новая компания настраивает, по порядку
- Налоговая регистрация и визит yoklama: автоматически при регистрации в торговом реестре; налоговая посещает адрес до активации налогового свидетельства.
- Финансовая печать (mali mühür) компании, запрашиваемая в TÜBİTAK Kamu SM через GİB, и электронная подпись директора. Без них не работает ничего электронное.
- Регистрация в e-Defter, если компания ведёт балансовые книги; вновь созданные капитальные общества по действующему коммюнике регистрируются с самого начала, и книги заверяются электронно.
- Регистрация в e-Fatura или e-Arşiv и выбор между порталом GİB и частным интегратором; месячная плата интегратора невелика, портал бесплатен, но ручной.
- Серия и нумерация счетов, логотип и банковские реквизиты компании в шаблоне, валютные поля для экспортных счетов.
- POS и e-commerce: устройство регистрации платежей (ÖKC) или интеграция e-Arşiv для розничных продаж и регистрация ETBİS для онлайн-продавцов.
- Адрес KEP и UETS для официальных уведомлений и регистрация e-Tebligat в налоговой.
Типичные ошибки первых месяцев
- PDF-счёт клиенту — пользователю e-Fatura: ничтожен, и вычет НДС у клиента вместе с ним.
- Счета, датированные позже семи дней после поставки товара или услуги.
- Неверная ставка при смешанной продаже или 20% на позицию по 10%; разница всё равно причитается государству.
- Экспортный счёт без ссылки на таможенную декларацию, из-за чего освобождение ставится под вопрос.
- Просроченный сертификат финансовой печати; срок жизни печати — три года.
Источники
- gib.gov.tr — Налоговое управление: порталы и коммюнике e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter; ставки НДС
- mevzuat.gov.tr — Закон о НДС 3065; Налоговый процессуальный закон 213; Общее коммюнике 509 об электронных документах
- resmigazete.gov.tr — Официальная газета: Президентские решения о перечнях ставок НДС
- turmob.org.tr — руководства для лицензированных бухгалтеров по электронным документам
Вопросы
Моя компания новая и маленькая. Нужен ли e-Fatura с первого дня?
По обороту — нет, если вы не в отрасли с обязательной регистрацией. Вам всё равно понадобятся e-Arşiv для счетов выше порога и e-Defter с самого начала, оба с финансовой печатью. Большинство компаний, работающих с крупными клиентами, регистрируются добровольно в первые месяцы.
Могу ли я выставить иностранному клиенту счёт в евро без НДС?
Экспорт товаров и большинства услуг, выполненных для клиента за рубежом и потреблённых за рубежом, освобождён от НДС с правом вычета. В счёте указываются сумма в валюте и её лировый эквивалент по курсу Центрального банка; ваш бухгалтер подтвердит, какую статью освобождения указать и какие доказательства ожидает налоговая.
Что такое финансовая печать и кто её хранит?
Mali mühür — электронная печать компании, выдаваемая TÜBİTAK Kamu SM по заявке через GİB; ею подписываются электронные счета и книги. Она принадлежит компании, хранится у директора или письменно уполномоченного лица и истекает через три года.